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  • 上海虚开大案,已抓获254人!虚开最高刑罚来了!


    继虚开的量刑标准公布后,上海又破获一起虚开大案,目前涉案254人全部落网,还在虚开的老板和会计们,该收手了。



     

    又一虚开大案,抓获254人!


    为全面贯彻落实公安部、国家税务总局、海关总署、人民银行四部委关于打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动和公安部经侦局“会战五号”的工作要求,2018年9月5日凌晨4时许,上海公安机关成功摧毁了一起对非法出售和虚开发票犯罪的案件。


    经初步统计,该案虚开发票金额10亿余元,预计骗购的空白发票21万余份,可开票金额126亿余元,可造成国家税款损失18亿余元。


    经查:犯罪嫌疑人杨某原先在外地从事代理记账、代办公司生意,在经营过程中逐步接触到一些职业虚开发票的犯罪分子,在巨大利益的驱使下,杨某决定铤而走险,来到上海以“收购公司、出售公司”为名开展非法出售发票的犯罪活动。




    开始由业务员通过电话营销方式吸引客户出售自己经营不善的公司,抓住客户急于想脱手公司的心态,经反复压价后一般以3000-5000元的价格达成收购价。由公司“外勤”员工联系劳务中介公司提供“法人”和“股东”,完成工商变更,犯罪团伙藉此获取了对收购公司的实际控制权。


    之后,将劳务中介公司提供的无关人员添加为被收购公司的“办税员”,向税务机关骗领发票并交杨某或亲属保管,杨某再根据骗领发票的种类(增值税专用发票、普通发票)、版本(千元版、万元版、百万元版)与份数等因素,以数万元到数十万元(是收购公司价格的数十倍)将发票及配套资料出售给职业虚开发票犯罪团伙。据不完全统计,仅半年多时间,杨某团伙非法获利数千万元。目前,上述犯罪嫌疑人已被公安机关依法采取刑事强制措施。


     

    人民法院已宣布:虚开5万判刑3年


    对于虚开的处罚,2018年已经很明确了。


    最高人民法院印发《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》(法[2018]226号),正式确定了虚开发票的判刑标准,5万以上即判刑3年,这次对虚开会计的惩罚加大了。


    确定了!虚开的量刑标准!会计一定要小心谨慎!


    最高法院官方原文通知

    最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知

    法〔2018〕226号


    各省、自治区、直辖市高级人民法院,解放军军事法院,新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院:


    为正确适用刑法第二百零五条关于虚开增值税专用发票罪的有关规定,确保罪责刑相适应,现就有关问题通知如下:


    一、自本通知下发之日起,人民法院在审判工作中不再参照执行《最高人民法院关于适用全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定的若干问题的解释》(法发〔1996〕30号)第一条规定的虚开增值税专用发票罪的定罪量刑标准。


    二、在新的司法解释颁行前,对虚开增值税专用发票刑事案件定罪量刑的数额标准,可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释〔2002〕30号)第三条的规定执行,即虚开的税款数额在五万元以上的,以虚开增值税专用发票罪处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额在五十万元以上的,认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”;虚开的税款数额在二百五十万元以上的,认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。


    以上通知,请遵照执行。执行中发现的新情况、新问题,请及时报告我院。


    最高人民法院

    2018年8月22日



    虚开发票的具体刑罚标准:


    法释[2002]30号部分内容如下


    法释[2002]30号最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释


    根据第三条内容


    骗取国家出口退税款5万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额较大”;

    骗取国家出口退税款50万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额巨大”;

    骗取国家出口退税款250万元以上的,为刑法第二百零四条规定的“数额特别巨大”。


    中华人民共和国刑法第二百零五条部分内容:

    (2017年11月4日修正版)


    虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;


    虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;


    虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。


    单位犯本条规定之罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处三年以下有期徒刑或者拘役;


    虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑;


    虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。


    虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。



     

    这3种虚开情况该收手了


    为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票


    什么是与实际经营情况不符?举几个简单的例子:没有真实交易发生,却开具发票,这是虚开;卖的是苹果,发票开的是桔子,这是虚开;


    卖了3个苹果,发票开的是2个苹果,这是虚开;卖的苹果5块钱一斤,发票开的是7块钱一斤,这是虚开;


    东西卖给了甲,发票却开给了乙,这是虚开;甲卖东西给乙,发票却是丙开给乙的,这是虚开等等。


    总结一下,发票上的销货方、购货方、商品名称、数量、单价、金额必须与实际经营业务一致,有一样不一致,即为虚开。


    让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票


    这个比较容易理解,即不仅对外开具与实际经营业务情况不符的属于虚开发票,让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票也属于虚开发票的行为。


    举个例子,A公司为逃避税款缴纳,A公司法定代表人让好友任法定代表人的B公司在没有实际交易的情况下为A公司开具发票。在这里,A公司和B公司均属于虚开发票的行为。


    需要提醒的是,很多经营者或雷竞技APP上ray666典vip用心人员想当然的认为对外开具与实际经营业务情况不符的发票才属于虚开发票的行为,却不知道让他人为自己开具也属于虚开发票的行为。




    介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票


    这一条把中间人也纳入了虚开发票的范畴,这里面又有两种情况,一种是职业的,即以此为赚钱的方式,在开票方与受票方之间充当“掮客”的角色,赚取中介手续费,这种属于知法犯法;另一种是恰巧知道有多余发票的企业和缺少发票的企业,以帮朋友忙的想法变成了介绍人,这种行为多属于不懂法所致。


    但是不管懂不懂法,有没有收取介绍费,一旦发生此种行为,所必须接受的法律制裁是一样的。


    因此,千万不要介绍他人虚开发票,以免好心办坏事,害人又害已。

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